faktura vat marża samochód z zagranicy

Podatnik ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia otrzymał nowy środek transportu 5 listopada 2021 r., a faktura dokumentująca ww. transakcję została wystawiona 3 listopada 2021 r. W związku z czym obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia nowego środka transportu powstał 3 listopada 2021 r., czyli z chwilą Z uwagi na fakt, że miało to miejsce w Polsce, mamy do czynienia z odpłatnym świadczeniem usług na terytorium kraju. Polski podatnik powinien zapłacić podatek VAT od tej transakcji zgodnie z polską stawką VAT wynoszącą 23%. Przykład 2. Polski przedsiębiorca wynajął kontrahentowi z Niemiec samochód na sześć miesięcy. W przypadku opłaty wstępnej w leasingu VAT traktowany jest na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to, że faktura dokumentująca wydatek stanowi podstawę do odliczenia 50% lub 100% podatku, w zależności od sposobu korzystania z pojazdu, a także spełnienia kryteriów wskazanych w ustawie. Warto jednak pamiętać, że mamy 7 dni na Kupiłem samochód osobowy w Niemczech na fakturę VAT marża za 158 euro. Dostałem także fakturę aukcyjną na 286,79 euro brutto z VAT i fakturę za usługę na 100,80 euro brutto z VAT. Te dwie ostatnie są wystawione we Francji, ale to jest jedna firma. Jak zostało już wspomniane, faktura VAT marża nie posiada wyodrębnionej kwoty podatku. Oznacza to, że rozliczenie korekty faktury VAT marża nie jest uzależnione od uzyskania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Przedsiębiorca może zatem dokonać obniżenia naliczonego VAT w okresie rozliczeniowym, w którym Nette Leute Kennenlernen Kostenlos Ohne Anmeldung. jarko Zarejestrowani — 18-04-2016, 13:50 op Tak na dobrą sprawę nikt nie chce się pochwalić w jaki sposób nabył samochód od handlarza lub w komisie. Jaki dokument zakupu otrzymał i w jaki sposób sprawdzić jego wiarygodność. Bezowocne poszukiwania wiekowego i dobrze utrzymanego auta zarejestrowanego od kilku lat w Polsce, skłoniły mnie do rozszerzenia filtru wyszukiwania na handlarzy i komisy, których staram się omijać szerokim łukiem. O ile stan auta w jakiś sposób jesteśmy w stanie sprawdzić, ocenić i wynegocjować odpowiednie warunki finansowe na doprowadzenie tej kupy żelastwa do stanu używalności, to sprawy skarbowo-finansowe są dla mnie niemałą zawiłością. Rozmawiałem ostatnio z handlarzem, przyprowadził auto do kraju (zrobił tłumaczenia, opłaty = samochód gotowy do rejestracji), wystawi mi fakturę vat marża. Skąd mam wiedzieć, że pojazd ma uregulowane sprawy podatkowe? Przecież handlarz nie ma obowiązku ujawnienia mi od kogo nabył samochód, ba stwierdził, że to tajemnica handlowa i nie ujawni mi takich danych. Jeżeli kupił od firmy, to w ramach wewnątrzwspólnotowej wymiany towarów, nabył go po stawce 0% i powinien na terenie Polski zapłacić podatek VAT. Jeśli handlarz szybko dokona sprzedaży rozliczając się w oparciu o metodę VAT marża lub dokona tego za pośrednictwem komisanta, to obowiązek zapłaty podatku VAT pojawi się już u ostatecznego nabywcy. Mało tego, handlarz nie ponosi odpowiedzialności przy takiej transakcji, nie jest bowiem zobowiązany do sprawdzania czy VAT został uregulowany. Do końca 2014r, gdy sprowadzany samochód stanowił przedmiot transakcji Wewnątrzwspólnotowego Nabycia Towarów, konieczne było opłacenie należnego podatku od tego zakupu w ciągu 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego, złożenie w urzędzie skarbowym wniosku VAT-23 i uzyskanie zaświadczenia VAT-25 o niezaleganiu z płatnością podatku dotyczącą WNT. Jeśli zakup samochodu nie stanowił WNT, handlarz składał wniosek VAT-24 i otrzymywał wspomniane zaświadczenie VAT-25. Na dzień dzisiejszy takiego obowiązku nie ma, jeśli nie była to transakcja WNT. Skoro handlarz nie chce mi ujawnić od kogo i na jakiej podstawie nabył pojazd, to jak mam zabezpieczyć się przed przekrętem? Wymagać od handlarza zaświadczenia VAT-25? Chętnie dołożę te dodatkowe 160zł (koszt uzyskania zaświadczenia VAT-25), aby mieć pewność, że sprawy podatkowe są czyste. Macie jakiś inny sposób na weryfikację tych danych? Czy poza granicami Polski pojazd został zakupiony od firmy (WNT) czy osoby fizycznej? Z góry dzięki za konstruktywną dyskusję oraz podzielenie się wiedzą merytoryczną i doświadczeniami. xander! 530 1 184 112 SC II ph I 2006 dCi FAP 130KM, 2003-2009 C h o r z ó w xander! Zarejestrowani — 18-04-2016, 14:18 Do samochodu dostajesz dowód rejestracyjny i tam np. może być wpisana firma jarko 179 1 34 25 SC I ph II 2003 i 16V 110KM, 1999-2003 Łódź jarko Zarejestrowani — 18-04-2016, 14:22 op (18-04-2016, 14:18)xander! napisał(a): Do samochodu dostajesz dowód rejestracyjny i tam np. może być wpisana firmaNie miałem wcześniej do czynienia z obcymi dokumentami. Jak stwierdzić czy auto jest zarejestrowane na firmę czy osobę fizyczną? ko-ma 9,201 29 1364 39 INNY 2010 dCi 86KM, 2009-2011 Końskie ko-ma Zarejestrowani — 18-04-2016, 15:00 Twoja teoria nijak się ma do rzeczywistości. Ponad 90% samochodów osobowych sporwadzanych do Polski sprzedawanych jest w procedurze specjalnej - opodatkowania marzy - bowiem za granicą, na terenie UE, zostały bądź to zakupione od firmy handlowej w takiej samej procedurze, bądź zostały zakupione od osoby prywatnej na zwykłą umowę. W obu przypadkach nie ma mowy o transakcji WNT, obie transakcje co do zasady nie podlegają podatkowi od towarów i usług. Pojazdy sprowadzone w procedurze WNT nie mogą być sprzedawane w procedurze opodatkowania marży, jako że od ich nabycia odliczono (i wcześniej naliczono) podatek VAT. Zatem o ryzyku nie opłaconego podatku VAT raczej nie ma mowy - oczywiście, jeśli sprzedaje rzeczywista firma (co łatwo sprawdzić w dostępnych ewidencjach). (Ten post był ostatnio modyfikowany: 18-04-2016, 15:00 przez ko-ma.) Scenic II Ph II 1,5 dci 105 KM / Megane III Coupe Ph1 1,5 dci 86 KM Scenic II Ph II (+), GrandScenic II Ph I, Polonez Caro+, Gaz 69M, Syrena R-20, Renault Megane Coupe III Ph I 44ra88 144 0 5 21 SC I ph II 2002 i 16V 110KM, 1999-2003 Częstochowa 44ra88 Zarejestrowani — 19-04-2016, 14:19 Pracuje w komisie/lombardzie, ale z elektroniką i my też wystawiamy Fakturę VAT marże i w sumie innej nie możemy, bo jest to towar używany i już kiedyś ktoś za to zapłacił VAT. A osoba kupująca, może sobie wciągnąć to w koszty, ale VAt-u już nie odliczy. Taki mały skrót, pozdrawiam. jarko 179 1 34 25 SC I ph II 2003 i 16V 110KM, 1999-2003 Łódź jarko Zarejestrowani — 20-04-2016, 11:46 op (18-04-2016, 15:00)ko-ma napisał(a): Pojazdy sprowadzone w procedurze WNT nie mogą być sprzedawane w procedurze opodatkowania marży, jako że od ich nabycia odliczono (i wcześniej naliczono) podatek VAT. Zatem o ryzyku nie opłaconego podatku VAT raczej nie ma mowy - oczywiście, jeśli sprzedaje rzeczywista firma (co łatwo sprawdzić w dostępnych ewidencjach). OK, jak w takim razie upewnić się, że pojazd został lub nie został sprowadzony w procedurze WNT? Rzeczywista firma może sprzedawać (i tak muszą mi dać zaświadczenie o prowadzeniu działalności gospodarczej), ale trzeba by zweryfikować czy samochód nie przeszedł przez firmę "słup". Jak tego dokonać? Komis/handlarz udostępni mi dokumenty, na podstawie których wszedł w posiadanie pojazdu? (Ten post był ostatnio modyfikowany: 20-04-2016, 11:47 przez jarko.) ko-ma 9,201 29 1364 39 INNY 2010 dCi 86KM, 2009-2011 Końskie ko-ma Zarejestrowani — 20-04-2016, 12:14 (20-04-2016, 11:46)jarko napisał(a): Komis/handlarz udostępni mi dokumenty, na podstawie których wszedł w posiadanie pojazdu?Nie ma takiej możliwości. Po to stworzono fakturę vat-marża, żeby nie było widać kwoty marży (opodatkowanej vat) jaką sprzedający uzyskał. Scenic II Ph II 1,5 dci 105 KM / Megane III Coupe Ph1 1,5 dci 86 KM Scenic II Ph II (+), GrandScenic II Ph I, Polonez Caro+, Gaz 69M, Syrena R-20, Renault Megane Coupe III Ph I Nowe pliki JPK_V7 to nie tylko oznaczenia GTU dla określonej grupy towarowo-usługowej, ale również szereg dodatkowych oznaczeń dokumentów i procedur – zarówno w ewidencjach VAT sprzedaży, jak i zakupu. Ilość i różnorodność tych obowiązków jest dużym utrudnieniem dla przedsiębiorców i księgowych. Aby trochę rozjaśnić te kwestie, w dzisiejszej publikacji odniesiemy się do oznaczania faktury VAT marża w ewidencji zakupu. Co to jest procedura marży? Ustawodawca wprowadził przepisy szczególne dla rozliczania niektórych transakcji w VAT, a zaliczają się do nich: sprzedaż towarów używanych, dostawa antyków, dzieł sztuki lub towarów kolekcjonerskich, świadczenie usług turystycznych. Faktura wystawiona w procedurze VAT marża nie zawiera kwoty podatku VAT, wpisana jest wartość sprzedaży brutto, w której zawarty jest VAT należny, który sprzedawca jest zobowiązany naliczyć i zapłacić do organu podatkowego. Zgodnie z przepisami taka faktura musi posiadać odpowiednie oznaczenie: „procedura marży dla biur podróży”, „procedura marży – dzieła sztuki”, „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”. Ewidencja zakupu w procedurze VAT marża Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie stosowania oznaczeń w nowym JKP w ewidencji VAT zakupu powinny zostać zawarte kwoty nabyć pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku naliczonego: Towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy. W takim przypadku zgodnie z informacjami zawartymi w broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów zakup powinien być oznaczony jako “ZakupVAT_Marza”. Faktury lub inne dokumenty otrzymane przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty oraz towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną, do których stosuje się procedurę marży, należy ująć co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług opodatkowanych na zasadach marży. Wyjątek dotyczy sytuacji gdy marżę, za zgodą naczelnika urzędu skarbowego, oblicza się jako różnicę pomiędzy łączną wartością dostaw a łączną wartością nabyć określonego rodzaju przedmiotów kolekcjonerskich w okresie rozliczeniowym dokonania zakupu. Struktura ewidencji VAT – zakup towarów i usług w marży W broszurze informacyjnej MF zamieszczono schemat struktury ewidencji VAT w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M i JPK_V7K uwzględniający zakup towarów i usług w procedurze marży: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 119 – świadczenie usług turystyki: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 120 ust. 4 – dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 120 ust. 5: Przedsiębiorcy korzystający z rozliczania podatku VAT w procedurze marży powinni pamiętać o tych wszystkich obowiązkach, żeby nie narażać się konsekwencje związane z błędami w nowym pliku JPK. Na początku stycznia przyglądaliśmy się procedurze VAT marża od strony sprzedaży i przyjmowanych przez dealerów zaliczek. Tym razem opisujemy to zagadnienie z perspektywy dealerów, którzy kupują auta używane, w szczególności z zagranicy. Jaki jest zakres wydatków uwzględnianych przy obliczaniu kwoty nabycia? Czy do kwoty nabycia może być zaliczony podatek akcyzowy uiszczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów? We wspomnianej procedurze marża liczona jest jako różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia samochodu. Obliczenie kwoty sprzedaży nie budzi większych kontrowersji. Zgodnie z przepisami jest to całkowita kwota, którą dealer otrzymuje z tytułu dostawy towarów od nabywcy, wliczając w to między innymi wszelkie ewentualne koszty dodatkowe (prowizje, transport, ubezpieczenia), którymi sprzedający obciąża nabywcę. Kwota nabycia to z kolei wszystkie składniki wynagrodzenia, które otrzymuje sprzedający samochód. Przy imporcie samochodów o znacznej wartości istotnym kosztem ponoszonym przez dealera jest podatek akcyzowy. Czy może on być zaliczony do kwoty nabycia przez dealera? Orzecznictwo w tej sprawie nie zmienia się od lat i – niestety – jest niekorzystne dla branży. W wyroku z 9 lutego 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt I FSK 497/11) uznał, że podatek akcyzowy nie jest płacony przez nabywcę dostawcy, ale Skarbowi Państwa – jako danina publiczna. Nie może się on więc mieścić w kwocie nabycia samochodu. Podobne jest brzmienie interpretacji z 8 grudnia 2016 r. (sygn. wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Stwierdza on, że kwota nabycia samochodu używanego to cena, którą podatnik płaci dostawcy towaru. Nie może ona zawierać innych należności (w tym kosztów transportu, kosztów napraw czy też należności publicznoprawnych), jeżeli zostały one poniesione przez nabywcę towaru, ale nie zostały zapłacone dostawcy. Oznacza to, że akcyza nie jest elementem, który można włączyć do kwoty nabycia samochodu, więc sprzedając samochody w procedurze VAT marża, podatek akcyzowy musi zostać niejako przerzucony na finalnego nabywcę pojazdu. Zakup używanego samochodu z Unii Europejskiej może skutkować obowiązkiem wykazania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, ale nie musi. To czy nabycie będzie skutkowało koniecznością wykazania WNT, czy nie, ma istotne przełożenie na zasady opodatkowania późniejszej sprzedaży samochodu. Wybór formy opodatkowania nie zależy jednak od dealera, a od rodzaju kontrahenta, od którego zamierza on nabyć pojazd lub tego, jaką procedurę ten kontrahent podatkowy zagranicznego kontrahenta z innego państwa członkowskiego, od którego dealer pozyskuje pojazd używany, ma przełożenie na to, na jakich zasadach będzie mógł on potem sprzedać go finalnemu klientowi. Będą od tego zależały również potencjalne dodatkowe obowiązki podatkowe, które będą spoczywać na dealerze, np. w sytuacji przedłużającego się poszukiwania nabywcy używanego auta. W dalszej części tekstu opisuję dwa warianty, z którymi spotykają się dealerzy, sprowadzający samochody z Unii Europejskiej: nabycie niebędące WNT, które następnie pozwala dealerowi sprzedać samochód w procedurze VAT marża, oraz „typowe” wewnątrzwspólnotowe nabycie nabycie z zagranicy nie stanowi WNT?Pierwszy z opisywanych wariantów dotyczy zakupu samochodu używanego z zagranicy, który nie skutkuje po stronie dealera obowiązkiem wykazania WNT i uprawnia go następnie do sprzedaży samochodu w Polsce z zastosowaniem procedury VAT marża. To, od jakich podmiotów zagranicznych można kupić używane auto i nie wykazywać z tego tytułu WNT, a następnie sprzedać pojazd w Polsce z zastosowaniem tej procedury, określa art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Abstrahując od literalnego brzmienia przepisów, w praktyce są to: zagraniczne komisy lub platformy sprzedażowe działające na zasadzie komisu, osoby fizyczne z zagranicy, nieprowadzące działalności gospodarczej,przedsiębiorcy, którzy nie osiągnęli obrotów, które powodowałyby konieczność opodatkowaniem VAT-em (zwolnienie podmiotowe), podmioty niebędące płatnikami VAT-u, korzystające ze zwolnienia przedmiotowego, np. lekarze prowadzący działalność powyższych podmiotów dokona sprzedaży samochodu z zastosowaniem zwolnienia od VAT, ale będzie to inne zwolnienie niż to, które ma zastosowanie do dostawy wewnątrzwspólnotowej. Część z nich w ogóle nie wystawi faktury, gdyż nie działają oni w ogóle jako podatnicy VAT. Natomiast zagraniczne komisy bądź platformy mogą dokonać sprzedaż w procedurze VAT marża, jeśli same pozyskały ten samochód np. od podmiotu niebędącego dostawca, który jest uprawniony do sprzedaży samochodu w procedurze VAT marża, powinien wystawić fakturę, która będzie oznaczona sformułowaniem „VAT margin”. Jedno ważne zastrzeżenie: nie należy naciskać wystawcy faktury, by oznaczył ją powyższym sformułowaniem, jeżeli w rzeczywistości nie ma prawa, by sprzedać auto w takiej procedurze. Późniejsze działanie naszych organów podatkowych w tego typu sytuacjach zmierza do tego, by ustalić, czy dostawa dokonywana przez zagraniczny podmiot faktycznie była opodatkowana w procedurze marży czy dostawca naniósł oznaczenie sugerujące tę procedurę jedynie na żądanie czy wniosek polskiego to takie istotne? Jeżeli dostawa z zagranicy jest realizowana przez podmiot, który ma prawo sprzedać samochód w procedurze VAT marża (ewentualnie dokonując tej dostawy, nie działa on jako podatnik VAT), to przemieszczanie takiego pojazdu do naszego kraju nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT). Nawet gdyby dealer zdecydował się, by później zarejestrować taki samochód na siebie, to w związku z tym, że nie dochodzi do nabycia wewnątrzwspólnotowego, taka czynność jest zwolniona z obowiązku złożenia formularza VAT-23 i fizycznej zapłaty podatku w ciągu 14 dni od transakcji. Zakup samochodu pozyskanego z zagranicy w procedurze VAT marża (tak samo jak zakup od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT) uprawnia polskiego dealera do sprzedaży tego samochodu również w procedurze VAT marża. Zakup taki powinien więc zostać wykazany w rozliczeniu podatkowym dotyczącym okresu, w którym nastąpi jego sprzedaż na rzecz odbiorcy końcowego. Dopiero w momencie sprzedaży auta będzie bowiem znana finalna wysokość marży. Zakup samochodu pozyskanego z zagranicy w procedurze VAT marża (tak samo jak zakup od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT) uprawnia polskiego dealera do sprzedaży tego samochodu również w procedurze VAT marża. Zakup taki powinien więc zostać wykazany w rozliczeniu podatkowym dotyczącym okresu, w którym nastąpi jego sprzedaż na rzecz odbiorcy końcowego. Dopiero w momencie sprzedaży auta będzie bowiem znana finalna wysokość marży, która podlega opodatkowaniu. Jak jednak poprawnie ustalić wysokość marży? W skrócie: od kwoty należnej od finalnego klienta należy odjąć kwotę nabycia pojazdu. To, jak należy rozumieć kwotę nabycia, precyzuje art. 120 ust. 1 pkt 5 i 6 ustawy o VAT. Bazując na nim, można przyjąć, że do tej wartości zalicza się wszystkie opłaty z tytułu dostawy samochodu, którymi obciążany jest dealer przez sprzedającego. Oprócz ceny samego pojazdu należy w niej uwzględnić w szczególności dodatkowe opłaty związane z kupowanym towarem, np. koszt prowizji, transportu, ubezpieczenia czy przygotowania dokumentów, ale tylko te, które należne są dostawcy ceny nabycia nie jest natomiast wliczana akcyza! Dealer co prawda w każdym przypadku zakupu samochodu z zagranicy ponosi jej koszt, ale wynikająca z tego opłata nie jest należna na rzecz sprzedającego, więc nie może ona zostać zaliczona do ceny nabycia samochodu. Akcyza jest więc jednym z elementów składającym się na wysokość marży, która podlega nabycie towaruCałkowicie inaczej opodatkowana będzie sprzedaż samochodu kupionego od zagranicznego komisu, innego dealera lub przedsiębiorstwa, dla którego dostawa samochodu do polskiego dealera nie jest zwolniona od podatku i nie może zostać opodatkowana na zasadzie marży. W związku z przemieszczeniem samochodu używanego po stronie zagranicznego dostawcy dochodzi do wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru (WDT), a po stronie dealera – wewnątrzwspólnotowego nabycia takiej sytuacji – jeśli dealer nie planuje rejestrowania na siebie kupowanego samochodu i faktycznie do tej rejestracji nie dochodzi – powinien on wykazać VAT należny z tytułu WNT w deklaracji za okres, w którym dochodzi do nabycia (okres ustalany jest na podstawie daty wystawienia faktury) i jednocześnie odliczyć VAT w 100%, jeśli pojazd jest przeznaczony wyłącznie do komplikuje się w przypadku, gdy dealer zmuszony jest do zarejestrowania samochodu na siebie. Może to wynikać głównie z przedłużających się poszukiwań finalnego nabywcy auta i przepisów zobowiązujących do rejestracji samochodu sprowadzonego z Unii Europejskiej w ciągu 30 dni od daty jego sprowadzenia (przy czym od 1 lipca 2021 r. do dnia odwołania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii z powodu COVID-19 termin ten został wydłużony do 60 dni). Jeśli do rejestracji jednak dochodzi, powstaje również konieczność złożenia formularza VAT-23 oraz obowiązek fizycznej zapłaty podatku VAT w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli rejestracja pojazdu na dealera następuje ze znacznym opóźnieniem, powstaje również zaległość podatkowa i konieczność zapłaty odsetek. Z tego powodu optymalnie, by samochody używane z zagranicy, dla których nie można zastosować procedury VAT marża, dealer nabywał, mając już konkretnego klienta, który po przemieszczeniu auta do Polski niezwłocznie kupi je i zarejestruje na chodzi o sprzedaż pozyskanego w ten sposób samochodu, to z uwagi na to, że doszło do wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (dla jego dostawcy transakcja stanowiła WDT), konsekwentnie dealer, który później sprzedaje auto polskiemu klientowi, nie może zastosować procedury VAT marża. Jest zobowiązany do opodatkowania dostawy według zasad ogólnych i zastosowania standardowej stawki podatku VAT w wysokości 23%.Także i w tym przypadku jako dodatkowy element kosztotwórczy po stronie dealera należy uwzględnić akcyzę. Jej wysokość wynosi od 1,55% ceny nabycia do 18,6% tej ceny – w zależności od pojemności silnika oraz tego, czy nabywany pojazd klasyfikowany jest jako hybrydowy, czy też nie. Zapłacona akcyza jest zaliczana przez dealera w koszty. Warto jednak pamiętać, że wydatek ten pomniejszy koszty podatkowe dealera dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. Autor: Marta Szafarowska Wykładowca Gekko Taxens Akademia. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu CIT, VAT, PIT i akcyzy. Czy możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą w systemie VAT marża W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio przez podatnika nabytych w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży podstawę opodatkowania stanowi marża. Jest ona różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Czy jednak w systemie VAT marża możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą? Adam Okonkwo25 lipca 2022 podatnik musi zapłacić VAT od samochodu kupionego na fakturę VAT marża?12 lipca 2022 69 - Sierpień 2022Samochód kupiony na podstawie faktury VAT marża a remanent likwidacyjny VAT Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) kupił w 2016 roku samochód osobowy na fakturę VAT marża. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy oraz był wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Podatnik chce zlikwidować działalność gospodarczą na 30 czerwca 2022 r. Czy od samochodu, będącego środkiem trwałym, będzie musiał zapłacić VAT? Tomasz Krywan10 czerwca 2022 z komentarzemJak liczyć marżę od handlu samochodami z zagranicy Pytanie: Podatnik kupuje auta na VAT marża niemiecką - czyli od handlarzy z Niemiec. Następnie auta te rejestruje w Polsce, naprawia i sprzedaje w Polsce również na VAT marżę. Jaka należy liczyć tę marżę - czy do podstawy zakupu liczy się faktura, koszty rejestracji, ubezpieczenia, akcyzy, paliwa i koszty napraw, czy raczej już koszty naprawy i ewentualne koszty tankowania się nie wliczają? Nie wiem, gdzie jest granica wrzucania w koszty wydatków? Jolanta Kica1 czerwca 2022 z komentarzemOdliczenie 100% VAT od zakupu auta na handel Pytanie: Zakupiłem auto z Niemiec na niemiecką VAT-Marżę „nach 25a ustg mwst ausweis nicht möglich”. Czy wszystko co zakupię do tego auta np. paliwo, nową kierownicę – mogę odliczyć 100% VAT? Czy następnie będę mógł sprzedać auto również na VAT-Marża? Auto zostało zakupione do dalszej odsprzedaży. Tomasz Burchard1 maja 2022 z komentarzemWystąpienie ujemnej marży – jak wykazać w JPK_VAT Pytanie: Podatnik wystawił sprzedażową fakturę VAT marża na samochód używany, faktura była wystawiona w grudniu 2021 roku w kwocie zł, bez VAT, bez podania kwoty netto i brutto. Samochód ten był kupiony w grudniu 2016 roku, także też na fakturę VAT marża na kwotę zł. Czy wystąpi tu marża ujemna? Jak to wykazać w pliku JPK_VAT? Tomasz Krywan31 stycznia 2022 z komentarzemSprzedaż samochodu używanego w działalności z zastosowaniem procedury opodatkowania marży Pytanie: Przedsiębiorca wystawił fakturę VAT marża na sprzedaż samochodu osobowego, który używał w działalności gospodarczej przez prawie pięć lat. Samochód wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Faktura dokumentująca sprzedaż samochodu osobowego VAT marża, nie ma podanego VAT. Co powinnam teraz zrobić, czy potraktować ją jako brutto i wyliczyć VAT? Czy w ogóle przedsiębiorca mógł wystawić fakturę VAT, skoro nie zajmuje się sprzedażą samochodów, tylko sprzedał samochód używany w działalności. Co w tej sytuacji powinnam zrobić? Tomasz Krywan28 stycznia 2022 z komentarzemJak opodatkować wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny organizowany przez fundację? Pytanie: Fundacja organizuje wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny zagraniczny. W statucie jest zapis, że Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w zakresie PKD Fundacja będzie dokonywać zapłaty firmie transportowej za przejazd uczestników, firmie ubezpieczeniowej tytułem kosztów ubezpieczenia uczestników oraz za badania COVID-19 uczestników. Uczestnicy wyjazdu będą dokonywać wpłat gotówkowych do kasy fundacji. Z uzyskanych informacji wynika, że fundacja powinna udokumentować pobranie kwot na pielgrzymkę za pomocą paragonów fiskalnych oraz, że organizacja pielgrzymki jako usługa turystyczna winna być opodatkowana VAT marża. W jaki sposób należy dokonać rozliczenia opodatkowania VAT marża i jakie dokumenty fundacja winna wystawić (fundacja jest tzw. VAT-owcem)? Marcin Szymankiewicz1 czerwca 2021 z komentarzemSprzedaż opodatkowana według procedury marży – jak ująć w nowym pliku JPK_VATJutro mija termin na przesłanie nowego pliku JPK_VAT. Sprawdź, jak prawidłowo powinna wyglądać część ewidencyjna JPK_V7M dla sprzedaży VAT Krywan24 listopada 2020 plik JPK_VATSprzedaż dla osoby prywatnej udokumentowana paragonem i fakturą w ewidencji VAT Pytanie: Sprzedaż dla osoby fizycznej została udokumentowana paragonem fiskalnym i zaksięgowana na tej podstawie. Paragon został uwzględniony w rejestrze VAT i w pliku JPK. Klient poprosił o fakturę do paragonu. Faktura została wystawiona i przekazana klientowi. Nie została zaksięgowana i nie została ujęta w rejestrze VAT i w pliku JPK (faktura wystawiona do paragonu fiskalnego). Czy sprzedaż została w pliku JPK wykazana prawidłowo? Jak wykazać paragon i fakturę do paragonu dla osoby fizycznej od lipca 2020 po likwidacji deklaracji VAT-7 i wprowadzeniu JPK_V7 (część deklaracyjna i część ewidencyjna). Czy paragon wykazujemy w obu częściach JPK_V7? Czy trzeba wykazywać fakturę do paragonu, a jeśli trzeba to w jaki sposób? Tomasz Krywan8 czerwca 2020 z komentarzemSprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?11 stycznia 2020 39 - Luty 2020Sprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?30 grudnia 2019 38 - Styczeń 2020Zakupy paliwa w Niemczech a VAT Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca dział gosp. KPIR +VAT+VAT UE transport krajowy i zagraniczny, jedzie do Niemiec aby dowieźć towar. W trakcie podróży będzie musiał zatankować paliwo na terenie Niemiec. Co zrobić, aby prawidłowo rozliczyć transakcje? Czy ten VAT z paliwa osobno się wykazuje na deklaracji VAT? Rozumiem, że trzeba zakupić od dostawcy UE i podać swój UE, ale jakie jeszcze procedury trzeba wykonać? A co, jeśli zatankuje i nie wpiszą jego VAT UE? Jak prawidłowo to rozliczyć? Tomasz Krywan10 października 2019 AG sprowadzany z zagranicy i sprzedaż w Polsce Pytanie: Polska firma handlowa zajmuje się sprowadzaniem sprzętu AGD z Niemiec i sprzedażą osobom fizycznym. Jakie obowiązki są związane z rozliczeniem VAT przy zakupie, a następnie sprzedaży w Polsce tego sprzętu ? Czy obowiązkowo trzeba od razu zarejestrować się jako czynny podatni VAT? Jerzy Bagiński26 sierpnia 2019 z komentarzemJak sprzedać samochód nabyty w drodze darowizny? Czy opłaca się VAT Pytanie: Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT nabył używany samochód osobowy od siostry w drodze darowizny. Wprowadził OT z dniem 1 stycznia 2019 r. do środków trwałych firmy, ale nie odliczył VAT. Jak może sprzedać ten samochód? Czy będzie opodatkowany VAT? Czy może skorzystać z procedury VAT Marża? Tomasz Krywan8 sierpnia 2019 z komentarzem

faktura vat marża samochód z zagranicy